РОЗДІЛ III. ЕКОНОМІЧНИЙ АНАЛІЗ ГРОШОВИХ КОШТІВ ТА ФІНАНСОВОГО СТАНУ ВАТ «КОСТОПІЛЬСЬКИЙ ЗАВОД ПРОДТОВАРІВ» 3.1. Теоретичні основи економічного аналізу грошових коштів Однією з основних умов благополучного фінансового стану є надходження грошових коштів, які забезпечують покриття його зобов’язань. Головна мета аналізу грошових потоків полягає в оцінці здатності підприємства заробляти грошові кошти у визначені терміни і запланованого розміру, які необхідні для здійснення витрат. Основне завдання аналізу грошових коштів : - вивчення обсягів і джерел надходження грошових коштів; - дослідження основних напрямків використання грошових коштів; - аналіз достатності власних коштів для здійснення інвестиційної діяльності; - визначення причини розходження величини отриманого прибутку і фактичної наявності грошових коштів. Під час аналізу досліджень склад і структуру грошових активів за формою №1 «Баланс» за статтями: - грошові кошти в національній валюті; - грошові кошти в іноземній валюті; Грошові активи у формі високоліквідних короткострокових фінансових вкладень (депозити в банках, депозитні сертифікати , високоліквідні фондові інструменти з короткостроковим періодом обертання.) Під час аналізу досліджень співвідношення грошових коштів і поточних зобов’язань : період обороту грошових коштів, середній залишок грошових активів, коефіцієнт оборотності грошових коштів. Для дослідження надходження і використання грошових коштів використовують «Звіт про рух грошових коштів», де напрямки руху грошових коштів згруповані за трьома видами: - операційною; - інвестиційною; - фінансовою. Залежність якості управління підприємством від структури грошових потоків показана на схемі 3.1.1. В процесі аналізу руху грошових коштів використовують прямий и непрямий  Облік, аналіз та аудит грошових коштів на підприємствах харчової промисловості за національними та міжнародними стандартами  Посада Прізвище, ініціали Підпис Дата Назва розділу Номер сторінки  Студент Костюк О.В.   Економічний аналіз грошових коштів та фінансового стану ВАТ «Костопільський завод продтоварів»   Науковий керівник Ткаченко Н.М..      Завідувач кафедри Чернелевський Л.М.              методи. Позитивною стороною прямого методу є те, що він дає змогу оцінити суми припливу и відпливу грошових коштів, зробити висновки щодо достатності коштів для сплати поточних зобов’язань, виділити проблемні статті (штрафи, пені). Недолік: Не розкриває взаємозв’язку отриманого фінансового результату із змінами грошових коштів на рахунку. Непрямий метод полягає у перетворені чистого прибутку у величину грошових коштів за допомогою корегувальних процедур. На першому етапі коригування виявляють відповідність між фінансовим результатом і власними оборотними коштами, усуваючи вплив операцій, нарахування амортизацій. На другому етапі розраховується обсяг витрачання грошових коштів, основною складовою є погашення поточних зобов’язань, а також виплата заробітної плати, адміністративні та інші витрати, капітальні вкладення, податки, дивіденди. На третьому етапі, через порівняння грошових надходжень і виплат розраховується чистий грошовий потік. Грошові надходження отримують за рахунок реалізації продукції, робіт, послуг і зміни дебіторської заборгованості. На четвертому етапі розраховують сукупну потребу в короткостроковому фінансуванні (банківський кредит чи позика). Для визначення мінімальної потреби в грошових коштах визначають мінімальний залишок грошових активів (ГА), як відношення планового платіжного обороту(ПО) і оборотності грошових активів(Коб ГА) з урахування заходів щодо їх прискорення. ГА min=ПО / Коб ГА (3.1.1) Основні напрямки використання даних про рух грошових коштів : - оцінка здатності підприємства виконувати свої зобов’язання; - визначення потреб в додатковому залученні грошових коштів; - визначення величини капітальних вкладень в необоротні активи ; - розрахунок розмірів фінансування для збільшення інвестицій або виробничо- господар...